| (A) 余命によって違う期間別対策 |
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人は、あと何年生きるだろうかということを予測することは難しいことですが、長期・中期・短期というある程度の予測ができれば、それによって自ずから対策ができ、ただ単にその時期を迎えるのとでは雲泥の差になってきます。
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1) 長期対策
10年後の相続開始を予測した場合、次のようなことを生前にやっておくことができます。 |
| 〔1〕 |
土地を色分けする。(残す土地、活用する土地、売却する土地):売却で現金化 |
| 〔2〕 |
贈与計画を立て、連年贈与を開始する。(配偶者、子、孫、息子の嫁へ) |
| 〔3〕 |
納税資金の調達方法を検討する⇒お金は急に増やせない
・長期の賃貸業を計画⇒長期安定収益確保
・生命保険への加入⇒安心を買う |
| 〔4〕 |
不動産の整備⇒土地を減らさないで節税 |
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(例1) |
・人に土地を貸して何も建物を建てていない土地
・貸駐車場⇒自用地となるため、100%評価となる |
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(例2) |
他人に土地を貸して他人に建物を建ててもらうと、貸宅地となって評価が下がる |
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(例3) |
アパートを建ててその部屋を貸すと貸家建付地となり、土地は85%、建物はおよそ70%評価となる |
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(例4) |
一般定期借地権(50年)で土地を貸すと、底地となって評価が下がる
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2) 短期対策
3〜5年後の相続開始を予測した場合、次のようなことを生前にやっておくことができます。 |
| 〔1〕 |
小規模宅地等の80%評価減特例を活用 |
| 〔2〕 |
2,000万贈与で財産を移す。(夫婦間での居住用不動産の贈与)
＊贈与税はかからないが、諸費用90万円程必要 |
| 〔3〕 |
生前から土地を使わせておく(使用貸借)
・相続の前に父親の土地に家を建てて住む
父親の生前に名義を移す⇒贈与（×）
税率の低い相続の時に名義を移す⇒相続(○) |
| 〔4〕 |
生命保険活用 →詳しくは生命保険の活用ページをご覧ください |
| 〔5〕 |
市へ寄付 |
| 〔6〕 |
物納の準備(売却する場合も動きやすい)：地積測量、境界の確認等
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3) 直前対策
1年以内に相続開始の可能性がある場合、次のようなことを生前にやっておくことをお薦めします。 |
| 〔1〕 |
養子縁組（孫、お嫁さん)⇒相続人を増やす |
| 〔2〕 |
遺言書を作成⇒身内の争いは防ぎたい |
| 〔3〕 |
預金の引き出し
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| 以上のように、余命をある程度予測することによって、遺産分割、納税資金、節税、利殖の4つの効果があります。 |
| (B) 順番のある相続 4つの対策 |
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対策には、1）→2）→3）→4）と順番に行うことが大切です。
1)を考えずに2)3)4)を最初に行うことは、後々争いのもとになります。
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1) 遺産分割対策
遺産分割対策は、以下のようなことをしておいて下さい。 |
| 〔1〕 |
財産の色分け(貯金、土地、建物、株式、貴金属、負債等) |
| 〔2〕 |
財産分けを前提とした財産の小口化 |
| 〔3〕 |
遺産分割案の作成 |
| 〔4〕 |
遺言書の作成
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2) 納税資金対策
流動性を確保するため、土地ばかりの人はお金を確保しておきます。また、資産については、次のように相続させることがポイントとなります。 |
| 〔1〕 |
値上がりしそうでない土地、資産⇒妻 |
| 〔2〕 |
値上がりが予想される土地・資産（区画整理、道路が通る)⇒子 |
| 〔3〕 |
会社を持っている場合の自社株⇒後継者 |
| 〔4〕 |
相続後に売却する予定地⇒共有で持つ |
| 〔5〕 |
小規模宅地の対象となる土地⇒子
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3) 節税対策
節税対策には、次のような方法があります。 |
| 〔1〕 |
現預金で確保 |
| 〔2〕 |
寄付、贈与、会社がある場合は配当 |
| 〔3〕 |
生命保険の活用 |
| 〔4〕 |
土地の売却 |
| 〔5〕 |
土地評価を下げる |
| 〔6〕 |
不動産管理会社をつくる
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4) 利殖対策
利殖対策には、次のような方法があります。 |
| 〔1〕 |
土地の有効活用をして収益性を高め、納税資金確保(賃貸住宅の建設、定期借地権の活用) |
| 〔2〕 |
事業用資産の買換え(農地、駐車場の土地を売って、別の土地にアパートを建設) |
| 〔3〕 |
一等地のマンションを買換えで購入 |
| 〔4〕 |
定期借地権の保証金で賃貸住宅を建設 |
| 〔5〕 |
貸宅地を収益性のよい賃貸事業に組替え
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以上の4つの対策を1)→2)→3)→4)と順番に行うことによって、争いが生じない安心できる対策となります。
このように、生前にできる対策はいろいろあります。少しでも生きている間に対策をして、安心した暮らしをしていきたいものです。もっと詳しく知りたい方は、お問い合わせ下さい。 |
