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(1) 貯金か保険か
預貯金により相続税の納税資金をプールしていく方法を、保険に加入した場合と比較すると、保険の最大のメリットは加入後すぐに保険金が保証されることです。デメリットは預貯金よりも割高になることです。
逆に預貯金の場合には必要額に達するまで時間がかかるというデメリットがあります。
資産所有者の年齢・健康状態、資産内容を加味して利用するか否かの判断をしていきます。
(2) 非課税枠の活用
生命保険金は相続税の計算上、「500万円×法定相続人の数」の金額について、非課税とされていますので、最低限、非課税枠までは保険に加入しておいたほうが有利です。
(3) 保険金を受け取った場合の評価
相続税の対象となる保険金は確定年金で受け取ることにより評価額が下がります。
（[1] 受取保険金の総額×下記の割合 または [2] 受取保険金年額×15のうち低い額）
相続税の納税資金が十分にある場合、または後述する延納制度と組み合わせて、保険金を年金で受け取ることも検討します。
確定年金の権利の評価
| 残存期間 |
割合 |
| 5年以下のもの |
70% |
| 5年超10年以下 |
60% |
| 10年超15年以下 |
50% |
| 15年超25年以下 |
40% |
| 25年超35年以下 |
30% |
| 35年超 |
20% |
保険金を年金で受け取る手法は最近の流行ですので、法改正により予想通りの効果が得られないといったリスクがあります。
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相続・贈与に関係する保険の活用